Готуємося: нова хвиля перевірок бізнесу почнеться в жовтні!

5 вересня 2018 року Кабмін видав розпорядження «Про заходи, спрямовані на детінізацію відносин у сфері зайнятості населення». Згідно цього документу, вже з 5 жовтня цього року почнуться ретельні перевірки підприємців, з метою вивести з тіні ринок праці, з одночасним виявленням порушень та удосконаленням оформлення трудових стосунків.

Причому наступ розпочнеться відразу з кількох напрямків, бо виконувати перевірки буде Держслужба з питань праці, ДФС, Пенсійний фонд, органи місцевої влади і навіть Нацполіція. А центральні органи влади мають до 10-го числа кожного місяця звітувати Держпраці про виконану роботу, щоб та далі передавала ці звіти у Кабмін.

Хто же буде головними підозрюваними та кандидатами на перевірку? Очевидно, що це є підприємства малого та середнього бізнесу, тобто фірми з мінімальною кількістю працюючих та фонду оплати праці. Обираючи ціль, контролери будуть враховувати вид і обсяг діяльності підприємства, чи помічено якесь розширення діяльності, який воно має суцільний дохід, кількість виробничих площ чи орних сільгоспугідь, кількість ліцензій, касових апаратів тощо. Також під підозру попадуть суб’єкти господарювання, які укладають цивільно-правові договори з працівниками або де робітники працюють на умовах часткової зайнятості. І також ті, на яких усі співробітники перманентно отримують мінімальну заробітну плату, оскільки уряд вже давно домагається від бізнесу офіційно виплачувати робітникам не «мінімалку», а середню заробітню плату по Україні.

При виявленні порушень законодавства про працю, на підприємця буде накладений штраф. Про суми цих штрафів зараз пишуть усі, очевидно тому, що вони шокують:

  1. 111 690 грн. – за допущення працівника до роботи (по факту) без підписання з ним трудового договору; праця повний робочий день при умові найняття на неповний; виплата заробітної плати без ЕСВ (вказана сума штрафу – за кожного співробітника, по відношенню до якого було скоєне порушення).
  2. 11 169 грн. – недотримання терміну виплати заробітної плати більш ніж на 1 місяць;
  3. 37 230 грн. – недодержання мінімальних державних гарантій в оплаті праці;
  4. 11 169 грн. – здійснення перешкод для перевірки чи взагалі не допуск до неї;
  5. 373 300 грн. – не допуск контролерів до перевірки, після чого були виявлені порушення з першого пункту.

Щоб не казали про необхідність боротьби з порушеннями закону (а вона дійсно потрібна), проте все ж таки ризикнемо передбачити, що в наших умовах ця боротьба перетвориться на безжальний тиск на малий та середній бізнес, який тепер почнуть душити перевірками з приводу і без. Причому це паралельно почнуть робити усі контролюючі інстанції, хоча б для того, щоб відзвітувати керівництву про свою активність та виписати собі чергову премію.

Все це швидко може перетворити життя підприємців на пекло. Тому в цих умовах підприємці мають підготуватися до перевірок. Найкраще це можна зробити шляхом проведення аудиту з метою визначити, наскільки повно та правильно оформленні трудові стосунки на підприємстві, а також забезпечити себе кваліфікованою юридичною допомогою.

Тому звертайтеся і ми вам – допоможемо і захистимо ваші інтереси!

Раніше була оприлюднена інформація, що ДФС планує провести ще 2865 податкових перевірок до Нового року.

2865 податкових перевірок до Нового року!

Саме стільки перевірок планує провести ДФС до кінця 2018 року. Причому, податківці підійшли до цього питання максимально прозоро, та оприлюднили критерії, за якими вони оберуть фірми для перевірки. А отже, у підприємців з’являється можливість дізнатися про візит податківців заздалегідь та підготуватися до неї.

Яким чином податківці будуть визначати фірми для перевірки? В цьому чиновники керується критеріями ризику, які визначені наказом Міністерства фінансів України. Зокрема, компанії потрапляють в сектор ризику за відомостями інформаційно-телекомунікаційних систем ДФС та за пропозиціями структурних підрозділів ДФС. При чому перевірки будуть проводитися комплексно, бо крім самої підозрілої компанії, чиновники податкової також обстежать усі її структурні підрозділи, дочірні підприємства і навіть контрагентів.

Всього податківцями визначено більше 50 критеріїв ризику для підприємств та ФОП. Цього року найпоширенішими з них є наступні:

  1. Рівень сплати податку на прибуток чи ПДВ виявився нижчим рівня сплати по даній галузі;
  2. Декларування від’ємного значення об’єкта оподаткування податком на прибуток в сумі 117 179 млн. грн.;
  3. Фірма працювала з контрагентами, що перебувають у розшуку, ліквідовані або збанкрутували;
  4. Наявна розбіжність між сумами податкових зобов’язань та податкового кредиту;
  5. Здійснюють придбання товарів або послуг у сумнівних постачальників;
  6. Проводять зовнішньоекономічні операції через нерезидентів, що зареєстровані в офшорних зонах.

Отже, якщо Ваше підприємство підпадає хоча б під один з них, то з високою долею вірогідності ви можете чекати перевіряючи з ДФС на своєму порозі.

Додаткові матеріали по темі:

Готуємось до податкової перевірки

Кількість податкових перевірок збільшиться

Оптимальний спосіб оскаржити податкові штрафи

Відкриваючі власну справу – звертайтеся до фахівців!

До написання цього тексту нас підштовхнула історія трьох молодих киян, які захотіли відкрити свій власний бар у Києві (прочитати її можна тут). І серед багатьох складнощів, з якими вони зіткнулися на шляху до мети, однією з найсерйозніших проблем було питання державної реєстрації свого бізнесу та отримання ліцензії на продаж алкоголю.

В цій історії характерно два моменти. Перший, це коли спочатку герої намагалися самостійно розібратися з тим, як їм зареєструвати свій бізнес, стати на облік в ДФС та отримати ліцензію на торгівлю алкоголем. І другий, коли вони нарешті звернулися в юридичну фірму, однак і там їм толком не допомогли, лише «дали списки документів на два листки А4, включно з договорами з водоканалом, «Київенерго». А ще сказали, що перед тим, як винаймати приміщення, треба провести його аудит, але до цього не дійшло», а потім прислали контракт для укладання на рік.

Врешті решт, герої відмовились від своєї ідеї, і не в останню чергу з-за складнощів з документами.

Ця історія наочно відображає загальну ситуацію з відкриттям власного бізнесу в Україні – необізнаність молодих стартаперів в питанні правильної реєстрації своєї справи та поверховий підхід до цього багатьох юридичних компаній – головне взяти гроші та швиденько змусити молодих підприємців підписати контракт на рік, а потім нехай вони самі займаються своєю реєстрацією, бо «список документів ми ж їм далі, які проблеми?».

Що можемо запропонувати ми в цій ситуації? Ну по-перше, якщо ви хочете відкрити свою справу, то користуйтеся послугами професіоналів. Звісно, хтось скаже, що правильно зареєструвати свій бізнес можна або самотушки, або за допомогою будь-якого юриста. Але, як ми побачили на наведеному прикладі, це далеко не так. Юридичних компаній багато, проте далеко не усі з них спеціалізуються на створенні та запуску бізнесу.

Тому фахова юридична компанія з цього напрямку не просто відкриє вам ФОП і потім відправить у відкрите плавання. Ні, вона надасть вам повну та всебічну допомогу та допоможе налагодити усі процеси, пов’язані зі взаємодією з державними органами. Зокрема, у випадку відкриття кафе чи бару, її фахівці:

1) порадять оптимальну господарчу-правову форму саме під ваш випадок (в даному випадку, ми б рекомендували відкривати не ФОП, а ТОВ);

2) допоможуть обрати потрібну форму оподаткування та КВЕДи;

3) самі здійснять усі реєстраційні дії та поставлять вас на облік в ДФС та орган статистики;

4) допоможуть правильно укласти договір оренди приміщення, зробити його аудіт та підписати угоди з комунальними службами, пожежниками та на вивіз сміття;

5) допоможуть отримати обов’язкові санітарні книжки для персоналу;

6) подадуть заяву про державну реєстрацію потужності в Держпродспоживслужбу;

7) допоможуть отримати потрібні ліцензії (в даному випадку, на алкоголь);

8) допоможуть в усіх інших питаннях, пов’язаних з реєстрацією вашого підприємства.

Тобто звернувшись до справжніх фахівців з реєстрації бізнесу, у вас не буде боліти голова стосовно бюрократії. Тому ви займаєтеся подальшим розвитком свого підприємства, а не бігаєте по інстанціях, ламаєте голову кому який документ треба надати та не вивчаєте самостійно десятки сторінок державних вимог до функціонування бізнесу.

Також з теми відкриття власного бізнесу Вам буде цікава дана стаття

Чи потрібно змінювати модельний статут ТОВ?

«Наше ТОВ працює за модельним статутом, чи потрібно його змінювати після прийняття нового закону?» — саме з таким запитанням до нас вчора звернувся один з наших клієнтів. Враховуючи, що це було вже четверте подібне запитання за місяць, ми вирішили дати роз’яснення цьому питанню.

Отже, новий закон «Про ТОВ» зберіг товариствам можливість функціонувати на базі єдиного модельного статуту. Це звісно чудово, проте реальність трохи інша, оскільки діюча форма модельного статуту, затверджена Кабміном ще 11 листопада 2011 року, на сьогодні не приведена у відповідність до чинних законодавчих норм.

В результаті ми отримали казус, бо офіційно існуючий модельний статут фактично є недійсним. Так, на його основі неможливо провести першу реєстрацію ТОВ, бо жодний реєстратор такий статут не прийме. Також неможна і перевести на нього вже існуюче товариство з обмеженою відповідальністю.

Тому якщо ваше ТОВ діє на підставі модельного статуту, то вам так само потрібно його перевести у відповідність до чинних норм. Закон на це відводить рівно один рік – до 17 червня 2019 року. З цього слідує, що підприємці, що працюють за модельним статутом, мають два варіанти дій: або чекати, коли уряд затвердить нову редакцію вказаного статуту, або не гаючи часу самим займатися розробкою нового статуту для свого ТОВ.

Проте тут треба враховувати ще один нюанс. Коли відбудеться редакція діючого модельного статуту і коли він буде затверджений (бо редакція викличе обговорення) – невідомо. Тому в цьому випадку, ми б радили підприємцям наступне:

1.Якщо вам треба терміново внести зміни в статут, то значить просто робить собі індивідуальний статут у відповідності до нових вимог.

2.Якщо термінових змін вносити не треба, то маєте можливість певний час почекати. Можливо, пройде півроку і нова форма модельного статуту буде затверджена. Проте якщо цього не станеться, то тоді вам все одно прийдеться переходити на індивідуальний статут.

Зі зміною статуту у відповідності до нових правил ми вам допоможемо. Детальніше про це дивиться тут та ось тут.

Інші різноманітні нюанси «ТОВ по новому» ми розглядали в наступному матеріалі.

Податкова вимагає від банків інформацію про приватні рахунки ФОП

Державна фіскальна служба звернулась до банків з вимогою надавати інформацію про усіх ФОП, які мають рахунки як фізособи. До такої ідеї керівництво ДФС підштовхнув аналіз статистики, за якою офіційними банківськими рахунками користуються тільки половина всіх зареєстрованих ФОП: 964 000 з 1,9 млн. Тому в ДФС розсудили, що інша половина ФОП теж має рахунки в банку, але ці рахунки відкрити не як для підприємців, а як для фізосіб. Оскільки ці рахунки не відстежуються податковою, то деякі підприємці використовують дані рахунки для отримання плати за товари чи надані послуги, замість корпоративних рахунків. І тим самим ухиляються від сплати податків.

1 серпня відбулася зустріч представників ДФС та банківського сектору, на якій учасники обмірковували механізми надання банками відомостей про відкриття всіх рахунків без винятку, включаючи навіть рахунки фізичних осіб. Планується організувати неперервний обмін інформацією з банками, щоб позбавити фізичних осіб-підприємців можливості приховування своїх справжніх доходів завдяки рахункам фізосіб.

Коли нові правила вступлять в силу, а банки почнуть надавати звіти податковій про фізрахунки ФОП невідомо. До того ж, мова йде тільки про інформування про рахунок, а не про рух коштів на ньому (для цього потрібно буде знову вносити низку суттєвих змін до законодавства). Тим не менш, керівництво ДФС вже закликало ФОП почати декларувати повний обсяг своїх доходів вже зараз.

Дана політика ДФС показує, що боротьба з неплатниками податків в Україні посилюється. І банки будуть сприяти податківцям в цьому процесі. Завдяки цьому банківська таємниця поступово зникає (ми про це писали тут), а кожний рух коштів на рахунку, рано чи пізно, буде відстежений.

Криптовалюти отримали КВЕДи

Важлива новина: Державна служба статистики України надала спеціальне роз’яснення стосовно КВЕДів на крипто валютному ринку України.

Ми вже звертали увагу на парадоксальну ситуацію, яка утворилася в Україні у зв’язку з масовим поширенням криптовалют. Вони офіційно існують, є дозволеним об’єктом цивільного обороту, проте весь час залишалися невизначеними з правової точки зору. Тому їх статус чітко невизначений, відповідно складно визначити, як здійснювати оподаткування криптовалютних операцій, були проблеми з визначенням КВЕДів (наші фахівці були змушені самостійно шукати відповіді на ці питання).

В наслідок цієї ситуації, учасники ринку криптовалют стикалися з постійними проблемами, найголовнішими з яких є: 1) відмови у банківському обслуговуванні; 2) непорозуміння з правоохоронними органами; 3) проблеми з ДФС.

Для вирішення цієї ситуації чиновники Держстату провели консультації зі Статистичною службою Європейського Союзу – Євростатом з приводу класифікації криптовалюти на українському ринку. Результатом стало визначення наступних КВЕДів:

— Випуск та торгівля криптовалютами має класифікуватися в рамках класу 64.19 – NACE;

— Послуги з торгівлі криптовалютами мають класифікуватися в рамках класу 66.19 – NACE;

Дана позиція Держстату є визначальною, оскільки українські КВЕДи гармонізовані на рівні класу (чотири цифри КВЕДу) з Класифікацією видів економічної діяльності ЄС – NACE.

Разом із тим, офіційна позиція щодо КВЕДу майнінгу наразі не сформульована. Тим не менш, для майнінгу фахівці «Бюро реєстрації» радять використовувати клас 63.11 КВЕД. Крім того, радимо наступні КВЕД:

— КВЕД 64.19 для емітентів криптовалют;

— КВЕД 66.19 для криптобірж та інших сервіс-провайдерів у сфері торгівлі.

Як правильно здійснити виділ ТОВ з ТОВ?

Нещодавно до нас звернулися з наступним запитанням: «Чи потрібно при виділі з ТОВ нової ТОВ встановлювати строк заявлення вимог та через який строк, після прийняття рішення про виділ, можна реєструвати нову ТОВ, що виділиться?».

Оскільки питання цікаве та неординарне, ми вирішили в ньому детально розібратися та зробити окрему статтю, яка, сподіваємося, буде корисна нашим читачам.

Отже, згідно положенням ст. 55 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» від 06.02.2018 року, протягом 30 днів з дати прийняття рішення про виділ, товариство, що готує виділ, мусить у письмовій формі повідомити про це всіх відомих йому кредиторів. Потім потрібно опублікувати повідомлення про прийняте рішення в друкованому органі, в якому друкують дані про державну реєстрацію юридичних осіб.

Кредитор, вимоги якого до товариства не забезпечені договором забезпечення, протягом 30 днів з дати направлення йому повідомлення, або з дати опублікування повідомлення, має право звернутися з письмовою вимогою про здійснення на вибір товариства однієї з таких дій:

  1. надати забезпечення виконання зобов’язання;
  2. достроково припинити або виконати зобов’язання перед кредитором та відшкодувати збитки (якщо інший сценарій не визначений угодою між товариством та кредитором).

В випадку, коли кредитор не звернувся до товариства у зазначений термін з письмовою вимогою, то буде вважатися, що він немає претензій і не вимагає від товариства здійснення додаткових дій стосовно зобов’язань перед ним.

Виділ або припинення ТОВ не можуть бути завершені до задоволення вимог, заявлених кредиторами, тобто законодавство не визначає конкретного строку для цього, проте він може сягати не менше 60 днів.

Товариство, створене внаслідок виділу, несе субсидіарну відповідальність за зобов’язаннями товариства, з якого здійснено виділ, які згідно з розподільним балансом не перейшли до товариства, створеного внаслідок виділу. Товариство, з якого здійснено виділ, несе субсидіарну відповідальність за зобов’язаннями, які згідно з розподільним балансом перейшли до товариства, створеного внаслідок виділу. Якщо внаслідок виділу створено декілька ТОВ, вони несуть субсидіарну відповідальність спільно з товариством, з якого здійснено виділ, солідарно. Якщо після виділу неможливо точно встановити обов’язки товариства, з якого здійснено виділ, за окремим зобов’язанням, що існувало у нього до виділу, товариство, з якого здійснено виділ, та створені внаслідок виділу товариства несуть солідарну відповідальність перед кредитором за таким зобов’язанням.

Отже, виділ товариства з ТОВ – це скрупульозна правнича процедура, яка потребує фахового юридичного супроводу. Враховуючи подальшу відповідальність по зобов’язанням, усі ці делікатні моменти потрібно буде врахувати при виділі. Тому не забувайте звертатися до фахівців з реєстрації, щоб запобігти ускладнень та труднощів.

Які наслідки для бізнесу буде мати спрощення розкриття банківської таємниці?

НБУ спростив порядок розкриття банківської таємниці в Україні

Нещодавно Нацбанк повідомив про зміни в правилах збереження, захисту, використання та розкриття банківської таємниці. Зміни набудуть чинності з 7 лютого 2019 року.
Ці зміни істотно розширюють випадки обміну інформацією, яка є банківською таємницею. Раніше цей обмін був можливий лише між банками та НБУ, і мав дуже обмежений характер – лише, коли йшлося про надання компанії або особі кредитів чи гарантій.
Проте тепер, обмін відомостями, які складають банківську таємницю, буде відбуватися практично в усіх випадках здійснення валютних операцій, причому не тільки між банками та НБУ, але ще і між небанківськими фінансовими установами та операторами поштового зв’язку (якщо вони мають ліцензію на валютні операції.
Зокрема, банки можуть відкрити інформацію про валютні операції по рахунку конкретної особи на запит НАБУ.
З пояснень слідує, що змінюючи правила врегулювання банківської таємниці, НБУ поступово наближує їх до європейських стандартів, де зараз якраз активно впроваджується автоматичний обмін інформацією між банками та податковими органами. Внаслідок цього, банківська таємниця усюди стає все менш і менш захищеною. Тому Україна в цьому процесі лише повторює чужий досвід та європейську практику.

Які наслідки це буде мати для українського бізнесу?

Зрозуміло, що така новина тільки налякає підприємців, перш за все тих, які працюють в сфері IT. Саме там найчастіше присутня оплата в іноземній валюті на рахунки українських ФОП. Ми схильні вважати, що після вступу змін в дію, контроль над валютними операціями значно підвищиться. Тобто ухилятися від сплати податків таким підприємцям стане складно. І хоча деякі експерти заспокоюють, що розкриття банківської таємниці буде можливе лише в випадку наявності обґрунтованого запиту відносно конкретної компанії чи ФОП, але будемо реалістами – в наших умовах контролюючі органи швидко отримають всю потрібну їм інформацію. Тому, маючі ще півроку, українські підприємці можуть почати готуватися до роботи в нових умовах.

Держпраці активно перевіряє бізнес та фрілансерів

В своїх статтях ми вже неодноразово зверталися до теми перевірок бізнесу державними органами, зокрема, Держпраці (дивиться тут). Торкались ми цього питання і на нашому останньому практичному семінарі «Юрист для ІТ-2018». Дійсно, ця проблема не втрачає своєї актуальності, бо зараз інспектори Держпраці продовжують активні перевірки бізнесу, а чималі розміри штрафів за порушення трудового законодавства роблять їх небезпечними для існування малого бізнесу, який ухиляється від виконання діючих законів про працю. Причому під щільним наглядом інспекторів опинилися ті сфери бізнесу, в яких традиційно фрілансери займали високу частку. Це ІТ, торгівля, будівництво, громадське харчування та агробізнес.

Приводом для перевірки підприємства стає інформація від правоохоронних органів, ДФС, а також заяв фізичних осіб, які скаржаться на порушення їх роботодавцями законодавства про працю. Останній чинник найбільш вагомий, оскільки звернення до держслужб ображених працівників, дають реальні факти, які зазвичай легко довести.

Найбільш поширеними проступками, за які штрафують підприємців є:

  • Залучення до праці без укладання трудового договору;
  • Оформлення цивільно-правових контрактів, коли є ознаки трудових відносин;
  • Неповідомлення ДФС о працевлаштуванні робітника;
  • Несплата ЄСВ;
  • Приховування реального розміру заробітної плати.

Також вважаємо за доцільне навести найбільш поширені суми штрафів:

  • Недопущення до проведення перевірки чи спроби завадити їй – 372 300 грн.
  • Залучення працівника до праці без укладання з ним трудового договору – 111 690 грн.
  • Оформлення робітника на неповний час, коли по факту він повний день на роботі – 111 690 грн.
  • Виплата зарплати без нарахування та сплати ЄСВ та податків – 111 690 грн.
  • Недотримання базових державних гарантій в оплаті праці (коли з/п менше мінімальної) – 37 230 грн.
  • Недотримання гарантій та пільг мобілізованих працівників – 37 230 грн.
  • Недодержання термінів виплати з/п – 11 169 грн.

Чому найбільше претензій висувається фрілансерам? Тому, що їх діяльність дуже схожа на трудову. І дійсно, зазвичай вони мають певний графік роботи, робоче місце та виконують свої функції на постійній основі. Також зауважимо, що особливу увагу інспектори приділяють перевіркам цивільно-правових договорів, оскільки в Україні сьогодні дійсно поширена практика маскування трудових відносин під цивільно-правові. І з нею активно борються.

Таким чином, при відкритті свого бізнесу наполегливо радимо вам ретельно підійти до питання правильного оформлення прийому на роботу своїх співробітників. В цьому питанні вас радо проконсультують наші юристи. Звертайтеся прямо зараз!

Перший практичний семінар від «Бюро реєстрації» «Юрист для IT-2018»: як це було?

26 червня в Харкові ми провели перший практичний семінар присвячений розкриттю основних юридичних питань для айтишників. Для виступу на семінарі ми запросили досвідчених фахівців. Захід відкрив виступ реєстратора Благої Н.А., яка детально розкрила наступні питання:

  1. Яку форму бізнесу для IT обрати та як її правильно зареєструвати?
  2. Нюанси масової реєстрації ФОП для IT-компаній – які проблеми це може викликати?

37910398_1893977254003385_6057473371489173504_n

Другим виступила директор «Бюро реєстрації» Капустіна В.О., яка розповіла про особливості оподаткування в IT: яку форму обрати та як багато податків прийдеться сплачувати.

photo_2018-07-26_16-44-35 (3)

І третім доповідав адвокат з кримінального права А.Д. Невядомський, який розкрив питання: «Що робити IT-підприємцям під час обшуків та перевірок».

photo_2018-07-26_16-44-33 (3)

В кінці семінару усі бажаючі змогли задати свої питання доповідачам та отримати вичерпні відповіді.

photo_2018-07-26_16-44-31 (2)

Будемо продовжувати в тому ж дусі і вже скоро організуємо наступний практичний семінар на актуальну тему.